Als zzp’er in de zorg geniet je van veel vrijheid, maar je hebt ook te maken met fiscale verplichtingen die anders zijn dan bij werknemers in loondienst. Je inkomen wordt op een andere manier belast en je moet zelf zorgen voor belastingaangiften, reserveringen en het bijhouden van je administratie. Hoe bepaal je jouw belastbaar inkomen? Welke regelingen en aftrekposten zijn van belang? En wat betekent een inkomensverklaring van de Belastingdienst voor jou? In deze blog bespreken we de belangrijkste fiscale aandachtspunten voor zzp’ers in de zorg.
Hoe wordt het inkomen van een zzp’er in de zorg belast?
Als zzp’er in de zorg werk je niet in loondienst. Dit betekent dat je zelf verantwoordelijk bent voor je belastingafdracht. In plaats van loonbelasting die door een werkgever wordt ingehouden, betaal je inkomstenbelasting over je winst uit onderneming.
De belasting die je betaalt, is afhankelijk van:
- Omzet: het totale bedrag dat je in een jaar verdient.
- Aftrekbare kosten en investeringen: kosten die je maakt voor je onderneming, zoals administratie, scholing of materialen.
- Zelfstandigenaftrek en startersaftrek: belangrijke voordelen voor startende zorgondernemers.
- Schijf waarin je inkomen valt: in 2024 gold een basistarief van 36,97% tot € 75.624 en daarboven een tarief van 49,5%.
Omdat er geen loonheffingen worden ingehouden zoals bij werknemers, is het essentieel om zelf geld opzij te zetten voor de belastingaanslag die je aan het einde van het jaar ontvangt.
Loonbelasting en fictieve dienstbetrekking
Een belangrijk aandachtspunt voor zzp’ers in de zorg is de vraag of ze echt zelfstandig werken of eigenlijk onder een (fictieve) dienstbetrekking vallen. Dit betekent dat de Belastingdienst jouw werkrelatie kan beoordelen als een loondienstverband, waardoor je opdrachtgever loonbelasting moet inhouden. Dit risico ontstaat vooral als je (langdurig) voor één zorginstelling werkt en geen andere opdrachtgevers hebt, maar ook als jij bijvoorbeeld exact hetzelfde werk doet als anderen die in loondienst werken.
Om als echte zzp’er te worden gezien, is het belangrijk dat je:
- werkt met een duidelijke overeenkomst van opdracht. De goedgekeurde modelovereenkomsten van de Belastingdienst kunnen nog gebruikt worden tot 2029. Let wel op: bij wijzigingen in de wet- en regelgeving vervalt de voorwaardelijke zekerheid voor het gebruik van deze overeenkomsten.
- zelf bepaalt hoe je het werk uitvoert en je niet onder gezag of toezicht van de zorginstellingen opereert.
- dat bedrijven jou als échte ondernemer zien. Dat betekent ook dat je een eigen website hebt en naar buiten toe treedt met jouw bedrijf. Het hebben van meerdere opdrachtgevers is dan vanzelfsprekend.
Werk je via een bemiddelingsbureau? Dan kan het zijn dat er sprake is van een verkapt dienstverband, waardoor de Belastingdienst eist dat er loonbelasting wordt ingehouden (bij de bemiddelaar of de daadwerkelijk opdrachtgever). Laat je hierover adviseren om fiscale problemen te voorkomen (voor jou of jouw opdrachtgever).
Welke aftrekposten zijn er voor zzp’ers in de zorg?
Als zelfstandig ondernemer kun je gebruikmaken van verschillende aftrekposten, waardoor je minder belasting betaalt. De belangrijkste aftrekposten zijn:
- Zelfstandigenaftrek
In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 2.470. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet je voldoen aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar werken aan je onderneming). - Startersaftrek
Ben je net begonnen? Dan mag je in de eerste drie jaar extra € 2.123 aftrekken, bovenop de zelfstandigenaftrek. - MKB-winstvrijstelling
Dit is een extra vrijstelling van 12,7% van je winst. - Zakelijke kosten
Veel uitgaven kun je aftrekken, zoals:- Reiskosten (bij gebruik van een privéauto: € 0,23 per zakelijke kilometer).
- Scholingskosten voor verplichte cursussen en trainingen.
- Werkmateriaal zoals een laptop, telefoon of medische benodigdheden.
Inkomensverklaring van de Belastingdienst
Wil je een hypotheek afsluiten of een lening aanvragen? Dan vraagt de bank vaak om een inkomensverklaring van de Belastingdienst. Deze verklaring toont aan wat je gemiddelde jaarinkomen is als zzp’er.
Hoe vraag je een inkomensverklaring aan?
- Je dient je aangifte inkomstenbelasting in.
- De Belastingdienst beoordeelt je inkomen op basis van je winst uit onderneming.
- Op basis hiervan kun je een inkomensverklaring voor ondernemers laten opstellen, die vaak wordt gebruikt bij hypotheekaanvragen.
Belangrijk: omdat je inkomen als zzp’er kan schommelen, kijken banken vaak naar je gemiddelde winst over de afgelopen drie jaar. Heb je nog niet zo lang een onderneming? Dan kan een hypotheekverstrekker extra voorwaarden stellen.
Goede fiscale planning is essentieel
Als zzp’er in de zorg heb je veel fiscale voordelen, maar ook verplichtingen. Door slim om te gaan met aftrekposten, je loonbelasting goed te plannen en te zorgen voor een sluitende administratie, kun je optimaal profiteren van je ondernemersstatus. Let daarnaast op de regels rondom fictieve dienstbetrekking en zorg ervoor dat je inkomen correct wordt geregistreerd voor belangrijke financiële aanvragen, zoals een hypotheek.
Wil je zeker weten dat je jouw belastingzaken goed regelt? Belastingadviseur IMKE helpt zzp’ers in de zorg met fiscaal advies en begeleiding. Neem contact op voor een vrijblijvend gesprek!
